COVID-19期间房地产规划的两个亮面
在最近几个月中，我们可以指出的金融“银衬”很少，但目前有两（2）个机会值得关注，有意减轻遗产税和赠与税的富裕客户。
- 2020年慷慨的免税额：与往年相比，2020年的联邦赠与税和遗产税免税额相当可观。今年，一个人最多可以免税11,580,000美元（已婚夫妇为23,160,000美元），免交联邦赠与税和遗产税，这令人信服，因为超出该阈值的应税赠与以40％的统一税率征税。但是，这项豁免计划在2025年12月31日之后恢复到2018年前的水平（即，按通货膨胀指数计算约为5,850,000美元）。根据2020年11月联邦选举的结果，国会有可能在此之前颁布立法到2026年，进一步降低了免税额和/或将赠与税率提高到40％以上。由于目前的免税额是转让税史上最大的免税额，并且可能仅在很短的时间内可用，因此我们认为客户应尽可能利用合理的低风险房地产规划来利用免税额以很少或没有转移税成本将财富转移给年轻一代的技术。此外，尽管由于近期市场动荡和动荡的全球状况而使资产价值暂时“下降”，但客户可能能够通过在2020年转移资产来进一步利用实质性豁免，希望这些资产价值在受益人手中反弹在未来的几年中。
- 历史低利率：适用于某些房地产计划转移的国债规定利率处于历史低位。对于从事某些与国税局根据《内部税收法》第7520条假定的利率（或“门槛”利率）相关的某些房地产规划技术的客户而言，低于正常水平的利率仍然是有利的。对于2020年7月进行的转移，该利率最近已被设定为低于1％，为0.6％，这使得某些房地产规划策略（例如“授予人保留的年金信托”或“ GRAT”）的功能特别强大。如果客户希望赠予的资产可能会超出美国国税局（IRS）较低的0.6％最低升值率，GRAT技术可以节省大量税款，从而导致更多资产落入受益人的手中。此外，家庭内部贷款还为客户提供了将资产立即转移给初级家庭成员的重要机会，因为管理此类贷款所需的最低利率（AFR）将低至0.18％-1.01％（具体取决于贷款期限） 。
总的来说，利率和免税额变化频繁，甚至可能周期性变化。如果您有兴趣学习如何利用当前的低利率环境并优化免税政策，以最有效地实现您的房地产规划目标，请与我们联系。
Sichenzia Ross Ference，LLP信托和房地产私人客户小组希望您和您所爱的人能够保持安全和健康。
尽管由于COVID-19大流行而导致我们继续在远程工作环境中工作，但我们仍然可以为您提供所有服务，并可以帮助您满足所有的信任和遗产规划需求。
请与Esq.Robert Birnbaum或Eq.Carolyn M.Glynn联系。如果您有兴趣了解有关此主题或其他遗产规划主题的更多信息。
Of Counsel at Sichenzia Ross Ference LLP
For over 50 years Mr. Birnbaum has been the trusted counsel for individuals and fiduciaries involved in complex estates and sophisticated estate planning. He has been selected and has served with distinction as a trustee and executor. He has also guided clients in their charitable activities and family foundations, and lectured on trusts and estates to professional associations and the general public.
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Counsel at Sichenzia Ross Ference LLP
Ms. Glynn is a member of the Trusts and Estates practice group of Sichenzia Ross Ference LLP. For nearly 30 years, she has focused her practice on providing sophisticated estate planning advice to high net worth individuals and their families.In addition, she has served as counsel to the fiduciaries of a number of complex estates, trusts, and private foundations.
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